机遇教育网据巴西媒体报道，巴西税改法案LC 214通过后，圣保罗商业协会（ACSP）税务改革顾问克洛维斯·卡布雷拉（Clovis Cabrera）21日警告称，约250万家采用简易税制（Simples Nacional）的零售企业将面临税负上升及竞争力削弱问题，受影响企业主要集中在销售免税基本生活品及部分低税率药品的领域。
卡布雷拉在ACSP当日举行的税改影响研讨会上指出，现行税改法案未将商品服务税（CBS）及商品服务税（IBS）的税率优惠延伸至简易税制小微企业，导致此类企业需按税表全额申报营收缴税。相较采用普通税制的企业，其成本劣势将显著扩大。
“以社区便利店为例，若其商品组合中既有免税品又有普通税率商品，即使选择单独申报CBS/IBS也可能无利可图。”卡布雷拉解释称，这是税改对小微企业“最严重的冲击”。
税改影响还蔓延至产业链中游。约110万家制造业、批发业及物流企业因B2B交易中的税务信用转移受限，竞争力同步下降。现行制度下，采购方可抵扣卖方9.25%的PIS/Cofins（社会一体化税及社保税）税款，而税改后仅能抵扣简易税制卖方0.63%的CBS税款。
对此，参议员梅西亚斯·德热苏斯（Mecias de Jesus，共和党/罗赖马州）已提交宪法修正案PEC 13/2024，拟允许采购方对小微企业交易按法定比例抵扣“预设信用”，以缓解税负传导压力。
ACSP测算显示，税改将导致约890万家简易税制企业采购成本上升。以服务业为例，含5%市政服务税（ISS）及PIS/Cofins的综合税负将从9.1%飙升至28%；商品流通环节综合税负亦从25.8%增至28%。
分析指出，新税制虽旨在简化税收体系，但过渡期政策衔接问题恐令小微企业“阵痛加剧”。参议院对修正案的审议进展将成为业界关注焦点。
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